20世紀90年代以來，世界各地金融危機發(fā)生頻繁，而金融危機的頻繁發(fā)生對全球經(jīng)濟和政治的穩(wěn)定產(chǎn)生了巨大的影響。2007年4月2日發(fā)生的金融危機導致了世界經(jīng)濟損失慘重，諸如：美國工廠訂單量驟減，新房銷量為18年最低，冰島甚至破產(chǎn)，全球經(jīng)濟低迷。于是，人們對這一系列的問題進行反思，并從金融的發(fā)展和金融監(jiān)管的方面進行新的探索。

金融監(jiān)管的作用

伴隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和金融機構的變化，提高金融機構運行、金融資源配置的效率以及保證金融市場的穩(wěn)定，關鍵在于金融監(jiān)管機制在不斷地創(chuàng)新與變革。金融監(jiān)管機制作為管理與監(jiān)督金融機構的制度，經(jīng)歷了全面監(jiān)管、放松監(jiān)管和重新監(jiān)管三個方面的演變。其中放松金融監(jiān)管是經(jīng)濟和金融發(fā)展的一大趨勢。對符合金融業(yè)發(fā)展和金融市場運行規(guī)律的、更高層次的金融監(jiān)管的需求伴隨著金融市場波動性和脆弱性的增強而愈加強烈。不斷成熟、完善、辯證的都是金融監(jiān)管模式的特點。

到目前為止，隨著經(jīng)濟全球化的進程的加快，金融全球化也在不斷加深，漸漸成為現(xiàn)代經(jīng)濟的核心。經(jīng)濟關系金融化，社會資產(chǎn)金融資產(chǎn)化等給金融業(yè)發(fā)展帶來很多影響，而這種影響不僅限于產(chǎn)業(yè)內部，而且延伸至社會經(jīng)濟和政治生活的各個方面，這些都引起了世界各國的高度關注。

金融監(jiān)管體制尚存在的問題

第一，法律體系不健全。目前關于金融監(jiān)管方面的法律有《商業(yè)銀行法》、《證券法》、《保險法》等，但是隨著經(jīng)濟的發(fā)展，這些法律已不適應現(xiàn)實要求，為了給金融監(jiān)管的實行提供強有力的法律保障，需要進一步的細化改善，以便發(fā)揮更好的法律效力。

第二，監(jiān)管弊端。金融監(jiān)管涉及的方面并不全面，部分方面沒有監(jiān)管到，比如新興的金融業(yè)務和金融信息化，這些都是伴隨科技創(chuàng)新和信息產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展應運而生的，并給金融監(jiān)管帶來了新的挑戰(zhàn)，監(jiān)管在這方面處于空缺狀態(tài)。

第三，信息披露制度不完善。不主動披露經(jīng)營信息是我國金融機構的一個缺點，然而金融信息的適當披露有利于增強金融機構的經(jīng)營透明度，可以達到金融監(jiān)管逐步增強和保證存款人及投資人的利益的目的，最重要的是對金融系統(tǒng)的安全與穩(wěn)定起到了重要作用。

第四，金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營與集團化的突出化問題。金融控股公司和金融集團開設的業(yè)務涉及金融行業(yè)，主要表現(xiàn)在兩個方面的作用：一方面，處理國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)；另一方面，股票二級市場外所有金融同業(yè)業(yè)務。保險基金進入證券市場是受到人民銀行準許的?；痤愖C券投資業(yè)務不但可以提高保險基金的資產(chǎn)保值還可以提高其增值能力。此外，這些促進了混業(yè)經(jīng)營，使我國監(jiān)管體制面臨重大隱患。監(jiān)管部門之間缺乏協(xié)調以及金融監(jiān)管支持系統(tǒng)的薄弱，這些均為被監(jiān)管對象提供了可乘之機，引發(fā)了分業(yè)監(jiān)管和違規(guī)經(jīng)營等矛盾。

第五，金融監(jiān)管的國際化與監(jiān)管人員素質需提升。金融監(jiān)管的改革和深化是使監(jiān)管水平達到國際先進水平的重要保證，一方面，由單一的向內管理策略向綜合性、國際性監(jiān)管策略轉變，主要方式是學習發(fā)達國家的監(jiān)管模式，加強國際監(jiān)管溝通，有助提升金融監(jiān)管水平；另一方面，監(jiān)管人員金融理論和工作經(jīng)驗缺失，需進一步提高。

金融危機視角下加強我國金融監(jiān)管對策建議

金融創(chuàng)新之前加強金融監(jiān)管。當代金融發(fā)展的主流是金融創(chuàng)新，金融監(jiān)管和金融創(chuàng)新的影響是相互的，相互影響和相互促進的。金融創(chuàng)新既有好的一面也有壞的一面，好的一面是金融監(jiān)管催生了金融創(chuàng)新；壞的一方面是金融創(chuàng)新的存在對金融監(jiān)管本身提出了嚴峻挑戰(zhàn)。因此，合理利用金融創(chuàng)新顯得相當重要，單純追求利潤的話，金融創(chuàng)新會給全球的金融和經(jīng)濟帶來重大的風險。面對這些追求利潤的行為，政府的監(jiān)管顯得尤為重要，寬松的監(jiān)管力度，會縱容這些行為。

總之，金融監(jiān)管和金融創(chuàng)新相互影響和相互促進的。金融創(chuàng)新不能獨立存在，是必須受到政府的嚴格監(jiān)管的。我們必須充分了解其中的利害關系，正確理解金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管的關系，單純一方面的發(fā)展，另一方面的缺失會對金融產(chǎn)生巨大的危害。因此，在金融創(chuàng)新之前，必須給出相應的監(jiān)管策略。

商業(yè)銀行內部控制的加強。銀行董事會、高級管理層和各級管理人員組成了商業(yè)銀行的內部控制的程序。這個程序是一個有特定目標的制度、組織方法和控制程序的完整系統(tǒng)，而不是某個特定時間里執(zhí)行的政策程序以及銀行許多內部管理制度的簡單堆積。這一體系起著非常重要的作用，在日常的經(jīng)營管理過程中，融合了權力、管理和監(jiān)督三大因素，使得很行內部控制的目標得以實現(xiàn)：運作方面，由高效的、有效的銀行運作；信息方面，具有可靠性、完整性和及時性的財務和管理信息；合理性方面，則表現(xiàn)為在法律和規(guī)章制度之內的銀行運作。金融危機給我們帶來了很多啟示及經(jīng)驗教訓，比如商業(yè)銀行內部控制越不嚴格，越容易發(fā)生金融危機。

商業(yè)銀行內部存在控制缺陷，需要商業(yè)銀行審計與資產(chǎn)管理部要定期檢查，依據(jù)他們提供的建議進行改正和完善，以此來提高其執(zhí)行效果和效率。內部控制運行情況的監(jiān)督和檢查是商業(yè)銀行審計與資產(chǎn)管理部門的最主要職責，發(fā)現(xiàn)其中的缺陷和異常事項、并及時向董事會和列席監(jiān)事通報。如果發(fā)現(xiàn)了比較嚴重的異常情況，這些情況會導致金融經(jīng)濟出現(xiàn)重大損失，介于這些異常情況，商業(yè)銀行審計與資產(chǎn)部應馬上報告商業(yè)銀行董事會，而且還會抄報監(jiān)事會。如果有需要，要及時報告與公告商業(yè)銀行董事會，提出可行性的解決主案。董事會根據(jù)內部審計報告，進行審議評估，并且形成對于內部控制的自我評價報告。最終，銀行監(jiān)事會以及獨立董事會會對提出的報告發(fā)表建議和意見。

深化內部審計對于金融監(jiān)管的影響。內審部門熟悉商業(yè)金融機構的經(jīng)營管理，作為金融機構的一個職能部門，能夠及時地發(fā)現(xiàn)金融機構中出現(xiàn)的各種問題，通過它我們可以獲得最真實最珍貴的一手資料，內審部門比起其他部門更有責任心，時間也是非常充裕的。與此同時，通過審閱金融機構各種文件，了解各項內部控制制度以及相關信息，可以找出金融機構關鍵控制點，繪制內部控制標準流程圖。并且通過多重的方法和實驗操作，對金融機構內部控制的健全性和合理性進行最初始化的評測并分析其中的控制弱點。

財務審計監(jiān)督作用的實現(xiàn)。對資金使用、預算的執(zhí)行、制度的執(zhí)行監(jiān)督的深化和強化。各基層單位財務人員分散到相應的公司進行辦公以后，會對企業(yè)經(jīng)濟有一定的影響，但為了保證經(jīng)濟運行的有效性和安全性，企業(yè)財務部應對其進行的經(jīng)濟業(yè)務活動進行監(jiān)督。一是為了確保財政數(shù)據(jù)的合法與真實性，必須在一定的時間內通過外部審計的方法對各基層單位財務進行合理的審查。二是通過加強內部審計工作強度，充分發(fā)揮專項審計工作的作用來降低經(jīng)營風險。三是必須制定與其他規(guī)章制度相同的財務管理制度，并且嚴格按照已制定的財務管理制度來執(zhí)行相關的制度，充分發(fā)揮各相關制度的作用，漸漸形成以制度制約與管理，慢慢取代人的管理，實現(xiàn)財務管理的制度化。企業(yè)的快速發(fā)展帶來企業(yè)的資產(chǎn)累積，效益權益增加越來越多，內控就顯得相當重要。會計需要在核算和管理兩方面做好工作，并把重點放在管理上。內部管理的不合理，會出現(xiàn)失控的狀況，并會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失，需要建立在嚴格遵守國家和集團的規(guī)章制度的基礎上；內部管理的強化，質量資產(chǎn)運行的提高，以及成本費用的降低，并逐漸地從資產(chǎn)監(jiān)管中獲取豐厚的效益，最終實現(xiàn)企業(yè)集約化與內涵式的發(fā)展。

國內證券市場發(fā)展的規(guī)范性。綜觀我國20多年的股票市場發(fā)展史，充滿了坎坷，其中證券市場不規(guī)范問題最為嚴重。在充滿投機市和政策市的今天，我們可以從下面幾個方面著手，來規(guī)范發(fā)展國內證券市場來加強我國金融監(jiān)管。首先，通過加強上市企業(yè)信息披露的力度，規(guī)范信息披露來杜絕會計信息失真的現(xiàn)象，保證企業(yè)信息披露的真實可靠；其次，對那些未達標的上市企業(yè)，限期整改，整改后還不能符合要求的一律責其下市，以此來加強上市公司核準制，除此還可以通過上述措施加強中介機構的責任感，實現(xiàn)上市公司規(guī)范化運作；再次，政府可以做些工作來降低對市場的不必要干擾，比如制定政策的透明度和持續(xù)性等；最后，盡快完善機構投資者的培養(yǎng)機制。我們既要大力發(fā)展投資基金，又要在時機成熟時果斷出擊，讓社?；鸬荣Y金入市，抑制證券市場的投機活動。總之，我國證券市場需要做更多金融監(jiān)管方面的工作來完善證券市場，如果我國有完善的證券市場規(guī)范，那么就能有效地降低金融體系的風險，提升上市企業(yè)的資本實力，改善外資流入對資本市場的抗擊力。

（作者單位分別為：江西中醫(yī)藥大學經(jīng)管學院，江西中醫(yī)學院人文學院）

責編/豐家衛(wèi)（實習）