【摘要】當(dāng)前，中小民營(yíng)企業(yè)在區(qū)域宏觀經(jīng)濟(jì)體系中越來(lái)越占據(jù)重要地位，但始終面臨融資困境，而主要原因之一就在于其信用狀況的缺陷。針對(duì)這一難題，文章以深究中小民營(yíng)企業(yè)信用體系建設(shè)的基本現(xiàn)狀入手，深入剖析其存在的主要缺陷，最后提出多管齊下克服其信用缺陷的對(duì)策建議，從而為解決該難題提供具有較強(qiáng)可操作性的參考與借鑒。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)　信用體系　缺陷　對(duì)策

商業(yè)信用體系是區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要“潤(rùn)滑劑”。從微觀層面看，企業(yè)自身的信用對(duì)其發(fā)展的意義也是重大而深遠(yuǎn)的。然而一些中小民營(yíng)企業(yè)按期自覺(jué)履行償債義務(wù)的意識(shí)仍顯不足，金融信用記錄不良，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)“惜貸”甚至“拒貸”等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)與中小民營(yíng)企業(yè)之間也存在信用信息不對(duì)稱現(xiàn)象，而科學(xué)的信用體系恰恰是合理克服這種信息不對(duì)稱現(xiàn)象的有效途徑。因此構(gòu)建和完善中小民營(yíng)企業(yè)信用體系成為理論與實(shí)踐的一個(gè)重要問(wèn)題，本文試圖對(duì)此進(jìn)行初步探討。

中小民營(yíng)企業(yè)信用體系的狀況

中小民營(yíng)企業(yè)信用體系建設(shè)已在全國(guó)范圍內(nèi)展開(kāi)，其操作基本按照全國(guó)試點(diǎn)的要求和步驟進(jìn)行，其重要內(nèi)容包括對(duì)融資主體信息的收集、主體評(píng)級(jí)、金融機(jī)構(gòu)靈活貸款政策的制定等等。另一方面，人民銀行已為多家中小民營(yíng)企業(yè)建立了信用數(shù)據(jù)庫(kù)，督促中小民營(yíng)企業(yè)增強(qiáng)信用意識(shí)、提高履行相關(guān)義務(wù)的自覺(jué)性。這些努力已取得明顯成效。金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)信用的認(rèn)可使其對(duì)企業(yè)的扶持力度大大加大，這一點(diǎn)從授信額度以及其他相關(guān)指標(biāo)的變化中可見(jiàn)一斑。

中小民營(yíng)企業(yè)信用體系建設(shè)的主要缺陷

中小民營(yíng)企業(yè)的信用體系建設(shè)起步比較晚，經(jīng)過(guò)最近幾年的探索，雖然取得了一定的成績(jī)，但是仍然存在不少問(wèn)題。

政策與法規(guī)不健全。目前相關(guān)的全國(guó)性法規(guī)只有兩部，即《擔(dān)保法》和《中小企業(yè)促進(jìn)法》，而各個(gè)地區(qū)仍缺乏與本地區(qū)實(shí)際相結(jié)合的具體實(shí)施措施。某些地區(qū)中小民營(yíng)企業(yè)信用體系建設(shè)開(kāi)始時(shí)間更短，而且目前還缺乏相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，因而在信用信息征集、企業(yè)評(píng)級(jí)以及相應(yīng)信用擔(dān)保行業(yè)的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、從業(yè)人員入行的資格要求以及擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)管理等方面還缺乏具體的規(guī)范性要求。因此近年來(lái)出現(xiàn)的一些擔(dān)保機(jī)構(gòu)由于沒(méi)有法規(guī)的有效制約與引導(dǎo)，從而導(dǎo)致市場(chǎng)運(yùn)行情況依然混亂。

信用相關(guān)信息分散。當(dāng)前中小民營(yíng)企業(yè)的信用信息分散在稅務(wù)、工商、公安等多個(gè)部門(mén)，限于體制、機(jī)制等原因，無(wú)法有效地整合與共享，致使為享有完整信息而進(jìn)行的重復(fù)與浪費(fèi)現(xiàn)象層出不窮。

信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)力偏弱。由于不少中小民營(yíng)企業(yè)的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)間短，規(guī)模普遍較小，實(shí)力也差強(qiáng)人意，因此，盡管數(shù)量較多，但難以充分發(fā)揮提供信用擔(dān)保的作用，難以為金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款提供信用保障，從而導(dǎo)致?lián)Ｒ?guī)模不大、資金空置率較高。此外，人才缺乏也是制約中小民營(yíng)企業(yè)信用擔(dān)保事業(yè)發(fā)展的一大瓶頸。勝任此項(xiàng)工作的從業(yè)人才必須擁有財(cái)務(wù)、管理、金融等多方面知識(shí)，同時(shí)還應(yīng)擁有長(zhǎng)期從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，但不少中小民營(yíng)企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)極度缺乏這種高素質(zhì)的復(fù)合型人才，從而導(dǎo)致?lián)I(yè)務(wù)難以順利開(kāi)展。還有就是信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)抗風(fēng)險(xiǎn)能力不足。信用擔(dān)保公司的收益主要集中在收取的手續(xù)費(fèi)和按擔(dān)保額度一定比例獲得的傭金，但由于多數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺乏與金融機(jī)構(gòu)的合作協(xié)議且也未達(dá)到規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償條件，因此必須承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)，即無(wú)法依靠有限收益來(lái)彌補(bǔ)。

利益風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制不完善。金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)利益風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制不完善。與各類金融機(jī)構(gòu)的實(shí)力相比，中小民營(yíng)企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)顯然處于劣勢(shì)。另一方面，金融機(jī)構(gòu)通常要求信用擔(dān)保承擔(dān)所有風(fēng)險(xiǎn)，這顯然對(duì)于信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)要求過(guò)于苛刻，不符合“平等互利，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的原則，嚴(yán)重降低了信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的積極性。

資金補(bǔ)償機(jī)制不健全。目前相當(dāng)比例的中小民營(yíng)企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)主要依靠政府財(cái)政資金生存，而通過(guò)業(yè)務(wù)活動(dòng)獲取的擔(dān)保費(fèi)收入只起輔助作用。財(cái)政資金注入量有限而且只是一次性注入。因此難以提供持續(xù)性的資金補(bǔ)償，這一缺陷也是導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)向中小民營(yíng)企業(yè)貸款意愿下降的重要原因之一。

信用評(píng)級(jí)機(jī)制不完善。具體而言，其主要表現(xiàn)在：相關(guān)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍的界限、資信評(píng)級(jí)如何操作、信息披露的規(guī)則等均缺乏相應(yīng)正式的規(guī)范；另一方面只有針對(duì)大型企業(yè)的信用評(píng)級(jí)體系，其無(wú)法套用到中小民營(yíng)企業(yè)之上，這也導(dǎo)致了難以科學(xué)評(píng)價(jià)中小民營(yíng)企業(yè)的問(wèn)題，從而給企業(yè)融資造成了困難；還有就是統(tǒng)一的中小民營(yíng)企業(yè)信用信息平臺(tái)尚未建立。分散在工商、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)、公安、人事部門(mén)的有關(guān)企業(yè)信用的信息透明度較低，致使評(píng)價(jià)主體無(wú)法獲得準(zhǔn)確的企業(yè)信息，因而評(píng)價(jià)的難度也在不斷加大。

推進(jìn)中小企業(yè)信用體系建設(shè)的對(duì)策

完善中小企業(yè)信用體系建設(shè)的原則。一是遵循政府引導(dǎo)原則。世界各國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)信用體系的形成與完善的演進(jìn)歷程表明，政府在信用體系構(gòu)建過(guò)程中所起的作用不可忽視。而政府在中小民營(yíng)企業(yè)信用體系建設(shè)中的主要作用體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是建立相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，提供一個(gè)良好的法律環(huán)境，保證信用體系規(guī)范、正常的發(fā)展；二是對(duì)信用服務(wù)行業(yè)進(jìn)行必要的監(jiān)管，以解決市場(chǎng)機(jī)制本身作用的不足。

二是完善相關(guān)法規(guī)。前已述及，相關(guān)法律、法規(guī)的缺乏是影響中小民營(yíng)企業(yè)信用體系建立與完善的重要因素。因此完善相關(guān)法律法規(guī)是解決問(wèn)題的前提，其重點(diǎn)在于完善相關(guān)具體實(shí)施法規(guī)；另一方面，對(duì)于誠(chéng)信體系中的各個(gè)主體，應(yīng)通過(guò)強(qiáng)有力的監(jiān)管確保其“照章辦事”以維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序，有效保障各利益相關(guān)方的利益。

完善中小民營(yíng)企業(yè)信用體系建設(shè)的具體對(duì)策。第一，強(qiáng)化中小民營(yíng)企業(yè)信用的法規(guī)建設(shè)。首先應(yīng)通過(guò)制定與實(shí)施更加完備的法規(guī)以推動(dòng)公開(kāi)、公平使用信息的信用環(huán)境的逐步形成；其次，應(yīng)注重規(guī)范中小民營(yíng)企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)行為的法規(guī)的制定與完善；再次，應(yīng)注重規(guī)范中小民營(yíng)企業(yè)信用評(píng)價(jià)活動(dòng)的法規(guī)建設(shè)；最后，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)信用交易與信用秩序的規(guī)范，加大對(duì)逃避債務(wù)履行的懲處力度。

第二，完善中小民營(yíng)企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系。首先，應(yīng)強(qiáng)調(diào)政府在健全中小民營(yíng)企業(yè)信用評(píng)級(jí)方面的引導(dǎo)作用，積極引導(dǎo)與鼓勵(lì)中小民營(yíng)企業(yè)參與信用評(píng)級(jí)，借助信用評(píng)級(jí)提升企業(yè)的信用意識(shí)；同時(shí)引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)將中小民營(yíng)企業(yè)信用等級(jí)狀況及其變動(dòng)與信貸政策有機(jī)結(jié)合起來(lái)；另一方面充分發(fā)揮政府的導(dǎo)向作用，將企業(yè)信用與社會(huì)信用體系建設(shè)有機(jī)結(jié)合起來(lái)。可由人民銀行帶頭，協(xié)調(diào)專業(yè)組織開(kāi)展、規(guī)范中小民營(yíng)企業(yè)信用評(píng)級(jí)活動(dòng)，制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)評(píng)級(jí)過(guò)程的監(jiān)督、指導(dǎo)。

其次，應(yīng)建立、健全市場(chǎng)化運(yùn)作的信用評(píng)級(jí)機(jī)制。大力培育民營(yíng)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，積極引導(dǎo)各類民間資本進(jìn)入中小民營(yíng)企業(yè)信用評(píng)級(jí)市場(chǎng)，逐步形成市場(chǎng)化運(yùn)作模式；另一方面，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)建立和完善內(nèi)部信用評(píng)級(jí)機(jī)制，形成一種內(nèi)外結(jié)合，互為補(bǔ)充的中小民營(yíng)企業(yè)信用評(píng)級(jí)機(jī)制?？刹捎媒鹑跈C(jī)構(gòu)與企業(yè)互動(dòng)的方式，由企業(yè)協(xié)商評(píng)級(jí)，對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果可賦予特殊的信貸優(yōu)惠政策。在社會(huì)信用環(huán)境優(yōu)良地區(qū)，由人民銀行牽頭，可幫助相關(guān)金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)建立和完善長(zhǎng)期合作關(guān)系，采取“金融機(jī)構(gòu)擇優(yōu)推薦—評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)終評(píng)—結(jié)果反饋給金融機(jī)構(gòu)作為授信決策依據(jù)的方式”作為具體操作模式。

再次，應(yīng)努力構(gòu)建符合中小民營(yíng)企業(yè)特點(diǎn)的專用信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。結(jié)合中小民營(yíng)企業(yè)的特點(diǎn)，在構(gòu)建新指標(biāo)體系時(shí)，企業(yè)規(guī)模、注冊(cè)資本等應(yīng)占較大的比重；而且在關(guān)注企業(yè)長(zhǎng)期償債能力、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力與盈利能力等財(cái)務(wù)指標(biāo)的同時(shí)，進(jìn)一步重視企業(yè)未來(lái)成長(zhǎng)性、創(chuàng)新性以及社會(huì)誠(chéng)信度和所面臨的外部環(huán)境支持度等非財(cái)務(wù)指標(biāo)。

第三，完善中小民營(yíng)企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身建設(shè)。首先，建立、健全信用擔(dān)保信用評(píng)級(jí)機(jī)制是解決問(wèn)題的有效對(duì)策。這一機(jī)制能夠最大限度地克服政府、企業(yè)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)各方的信息不對(duì)稱，促進(jìn)監(jiān)管、合作、內(nèi)部管理效能水平的提升。其次，強(qiáng)化擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員的綜合能力培訓(xùn)。應(yīng)充分發(fā)揮政府的引導(dǎo)作用，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)實(shí)行跟蹤監(jiān)督、及時(shí)了解內(nèi)部經(jīng)營(yíng)狀況，定期組織擔(dān)保機(jī)構(gòu)針對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)的信息咨詢及相關(guān)交流工作。在學(xué)習(xí)、交流過(guò)程中加大對(duì)從業(yè)人員的實(shí)踐培訓(xùn)的力度。再次，應(yīng)擴(kuò)大金融業(yè)與擔(dān)保業(yè)的合作力度與廣度，建立、健全風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制。擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)積極拓展業(yè)務(wù)，提升經(jīng)營(yíng)水平，同時(shí)金融業(yè)也應(yīng)積極提升針對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信用評(píng)價(jià)服務(wù)，對(duì)信用好的擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)積極簽約，形成雙方互利共贏的合作機(jī)制，促進(jìn)雙方長(zhǎng)期合作。

第四，完善信用激勵(lì)和懲戒機(jī)制。應(yīng)制定并完善相關(guān)措施，褒獎(jiǎng)守信行為，懲戒失信行為。應(yīng)強(qiáng)化企業(yè)信用監(jiān)管結(jié)果的透明度，定期公布評(píng)價(jià)對(duì)象的監(jiān)管信息；另一方面應(yīng)積極引進(jìn)市場(chǎng)退出制度，對(duì)信用記錄不良的企業(yè)實(shí)行市場(chǎng)退出制度，同時(shí)對(duì)信用記錄良好的企業(yè)實(shí)行優(yōu)惠政策。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，將對(duì)誠(chéng)信社會(huì)的構(gòu)成將起到重大作用。

第五，構(gòu)建和完善信用信息平臺(tái)。借助現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，將分散于各個(gè)管理部門(mén)以及各金融機(jī)構(gòu)、中小民營(yíng)企業(yè)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)等相關(guān)信用信息以及針對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)與企業(yè)的信用評(píng)級(jí)數(shù)據(jù)有機(jī)融合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)信息的透明化和服務(wù)信息的優(yōu)質(zhì)化，為相關(guān)信用信息使用者提供一個(gè)客觀、公正和有用的信息平臺(tái)。

（作者分別為河北工程大學(xué)高級(jí)會(huì)計(jì)師，河北工程大學(xué)教授；本文系2011年度河北省社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目“河北省中小型民營(yíng)企業(yè)融資困境對(duì)策研究”的成果，項(xiàng)目編號(hào)HB11YJ031）

責(zé)編/許國(guó)榮（實(shí)習(xí)）